Desafíos con el aumento de la UIT

Este valor desempeña un papel crucial en el sistema tributario peruano, ya que se utiliza como referencia para establecer diversos límites y montos relacionados.

El incremento de la unidad impositiva tributaria (UIT) a 5,150 soles para el 2024, establecido por el Decreto Supremo N° 309-2023-EF, presenta tanto desafíos como oportunidades para el sector empresarial y los trabajadores independientes en Perú. Este cambio en la UIT tiene un impacto significativo en diversos aspectos fiscales y económicos que afectan directamente a estas dos importantes figuras en la economía nacional. 

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Para las empresas, la modificación en el valor de la UIT influye directamente en los gastos deducibles del impuesto a la renta (IR) y en la clasificación tributaria. Las empresas cuyos ingresos no excedieron las 1,700 UIT en el ejercicio anterior deben considerar la posibilidad de cambiar de régimen tributario, lo que podría dar como resultado beneficios fiscales considerables. Es esencial que las compañías revisen y ajusten su estrategia tributaria para asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y optimizar su carga tributaria. Esto no solo les permitirá estar en regla con las normativas vigentes, sino que también les proporcionará una ventaja competitiva en el mercado. 

Adicionalmente, al momento de calcular el IR, las empresas pueden deducir gastos de representación y recreativos, los cuales, en cada caso, no pueden su- perar el 0.5% de los ingresos brutos de la empresa, con un límite máximo de 40 UIT. Esto significa que, con el aumento de la UIT, las empresas tendrán un ma- yor margen para deducir estos gastos, lo que puede ocasionar un ahorro fiscal significativo. 

El incremento de la UIT también fa- vorece a las empresas dentro del régimen Mype tributario. Estas pagan una tasa e IR del 10% por las primeras 15 UIT de renta anual, mientras que la renta por encima de ese nivel paga una tasa del 29.5%. Con el aumento de la UIT, un mayor tramo de renta pagará menos im- puestos, lo que beneficia especialmente a las micro y pequeñas empresas (mypes). 

Sin embargo, es importante destacar que el alza de la UIT también conlleva un incremento en las multas tributarias. Por ejemplo, la sanción para una empresa por no llevar libros de contabilidad es de un 0.6% de los ingresos netos anuales, la cual no podrá ser menor a un 10% de la UIT ni mayor aun 25% de la UIT. Esto implica que las empresas deben ser aún más cuidadosas en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales para evitar sanciones más elevadas. 

Para los trabajadores independientes, el aumento de la UIT genera la necesidad de efectuar una revisión y adaptación de su estrategia tributaria. Este ajuste afecta el cálculo de las deducciones permitidas para el IR Personal. Con una deducción fija de 7 UIT (36,050 soles) y una deducción máxima de 3 UIT (15,450 soles) para gastos diversos, los trabajadores independientes tienen la oportunidad de optimizar su carga tributaria personal y mejorar su planificación financiera. Además, aquellos que estimen ingresos inferiores a 45,063 soles en el 2024 pueden gestionar la suspensión de retenciones de cuarta categoría me- diante el Formulario N° 1609, evitando así retenciones del IR al emitir recibos por honorarios superiores a 1,500 soles, dando una mejora en el flujo de caja. 

La UIT cumple un papel crucial en el sistema tributario peruano, ya que se utiliza como referencia para establecer diversos límites y montos relacionados con las obligaciones fiscales. Tanto empresas como trabajadores independientes deben estar atentos a estos cambios y adaptar sus estrategias tributarias para aprovechar al máximo las oportunidades y minimizar los impactos negativos en sus finanzas. La adaptación a estos cambios es clave para mantener la competitividad y la sostenibilidad financiera en el entorno económico actual.